課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

授課對(duì)象：金融行業(yè)財(cái)務(wù)部門總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)部門總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員

授課方式：案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動(dòng)式，要求全員參與。

課程背景：

2016年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中明確，房地產(chǎn)、建筑施工業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將在2016年5月1日起實(shí)行“營(yíng)改增”。金融行業(yè)“營(yíng)改增”大幕即將拉開，經(jīng)驗(yàn)少，難度大、挑戰(zhàn)多，對(duì)金融行業(yè)來說將是一場(chǎng)攻堅(jiān)戰(zhàn)。如何應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”是金融行業(yè)面臨的重大課題.

課程收益：

“營(yíng)改增”稅收法規(guī)的變化給金融企業(yè)的稅務(wù)管理帶來了許多不確定因素。通過分析“營(yíng)改

增”對(duì)金融企業(yè)的影響、金融企業(yè)如何采取“營(yíng)改增”應(yīng)對(duì)策略，以及“營(yíng)改增”后的實(shí)務(wù)

操作講解，使學(xué)員能掌握“營(yíng)改增”稅收法規(guī)變化，掌握增值稅相關(guān)政策，提升增值稅稅務(wù)

與賬務(wù)處理操作技能，同時(shí)防范由稅收引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下

幾點(diǎn)：

1.洞悉“營(yíng)改增”政策核心變化，解讀傳遞新鮮動(dòng)向變化

2.闡明營(yíng)業(yè)稅、增值稅來龍去脈，夯實(shí)金融行業(yè)新稅務(wù)基礎(chǔ)

3.剖析實(shí)際操作中的疑難重點(diǎn)，掌握關(guān)鍵通關(guān)訣竅

4.系統(tǒng)引導(dǎo)企業(yè)應(yīng)對(duì)營(yíng)改增，開啟增值稅新篇章

5.掌握增值稅的會(huì)計(jì)核算和“營(yíng)改增“的特殊處理

課程大綱：

第一講：“營(yíng)改增”最新稅收法規(guī)政策變化

一、“營(yíng)改增”最新稅收法規(guī)政策解讀

1.“營(yíng)改增”最新稅收法規(guī)政策的解讀

2.“營(yíng)改增”政策變化給金融業(yè)帶來的新契機(jī)

二、“營(yíng)改增”最新稅收法規(guī)政策分析

1.“營(yíng)改增”最新政策對(duì)各個(gè)行業(yè)影響分析

2.“營(yíng)改增”的稅收優(yōu)惠政策分析

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別分析

4.可抵扣與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分析

5.“營(yíng)改增”過渡政策如何執(zhí)行

第二講：金融業(yè)“營(yíng)改增”背景、特點(diǎn)及其新動(dòng)態(tài)

一、金融業(yè)“營(yíng)改增”背景

二、金融業(yè)“營(yíng)改增”的特點(diǎn)

三、金融業(yè)“營(yíng)改增”最新政策

1.金融業(yè)“營(yíng)改增”最新動(dòng)態(tài)

2.金融業(yè)“營(yíng)改增”增值稅稅率的設(shè)定

3.金融業(yè)“營(yíng)改增”與信貸客戶的關(guān)系

第三講：“營(yíng)改增”帶給企業(yè)的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

一、“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)的影響

1.“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)納稅人的總體影響

2.“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)稅負(fù)的影響

3.“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)收入的影響

4.“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)利潤(rùn)的影響

5.“營(yíng)改增”對(duì)金融業(yè)賬務(wù)處理的影響

二、“營(yíng)改增”政策帶來金融業(yè)哪些發(fā)展機(jī)遇

1.全面降低納稅成本的深度分析

2.節(jié)稅效益促發(fā)商業(yè)模式的創(chuàng)新和升級(jí)

三、“營(yíng)改增”政策給金融業(yè)帶來哪些嚴(yán)峻挑戰(zhàn)

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理難度加大

2.企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大

第四講：金融業(yè)“營(yíng)改增”稅務(wù)操作原則的運(yùn)用

一、合理原則

二、事前原則

三、清晰原則

四、差異化原則

五、風(fēng)險(xiǎn)可控原則

六、稅收多角度原則

第五講：金融業(yè)“營(yíng)改增”須知內(nèi)容

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)的規(guī)定

1.增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定

2.增值稅納稅期限的規(guī)定

二、“營(yíng)改增”的計(jì)稅方法和稅率

1.“營(yíng)改增”的計(jì)稅方法

2.增值稅適用稅率的具體規(guī)定

三、增值稅的銷售項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定

1.增值稅的起征點(diǎn)規(guī)定

2.“營(yíng)改增”銷售額的確定

3.營(yíng)業(yè)額扣除的規(guī)定

4.中止服務(wù)或折扣額處理

5.交易價(jià)格不公允處理的稅法規(guī)定

6.兼營(yíng)行為處理

7.混合銷售行為處理

8.視同銷售行為處理

9.特殊銷售行為處理

10.開具增值稅紅字專用發(fā)票的規(guī)定

四、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定

1.對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)定

2.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

3.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

4.兼營(yíng)勞務(wù)服務(wù)的一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理

五、“營(yíng)改增”的減免稅業(yè)務(wù)規(guī)定

1.增值稅的銷售項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定

2.“營(yíng)改增”的即征即退事項(xiàng)

3.“營(yíng)改增”減免稅操作中的特別規(guī)定

4.“營(yíng)改增”過程中適合放棄免稅權(quán)的企業(yè)

六、“營(yíng)改增”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理及匯總納稅規(guī)定

1.“營(yíng)改增”的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理

2.“營(yíng)改增”如何匯總納稅

第六講：納稅籌劃目標(biāo)分析與籌劃平臺(tái)的利用

一、納稅籌劃目標(biāo)分析

二、漏洞平臺(tái)的利用

三、空白平臺(tái)的利用

四、規(guī)避平臺(tái)的利用

第七講：金融業(yè)“營(yíng)改增”后增值稅納稅籌劃

1.如何做好涉稅規(guī)劃

2.如何做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

3.如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡

4.如何規(guī)劃混業(yè)業(yè)務(wù)

5.如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)

6.如何優(yōu)化采購運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)

第八講：金融業(yè)“營(yíng)改增”銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

一、金融業(yè)“營(yíng)改增”銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間

2.視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為

3.差額征稅

4.銷售額

5.價(jià)外費(fèi)用

6.適用稅率

7.兼營(yíng)業(yè)務(wù)

8.銷售收入完整性

9.規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

二、金融業(yè)“營(yíng)改增”進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.增值稅扣稅憑證

2.不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

3.應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

4.增值稅抵扣憑證的規(guī)定

5.抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定

三、金融業(yè)“營(yíng)改增”其他風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

1.發(fā)票使用管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.逾期申報(bào)、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)不認(rèn)定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

5.賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6.財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)材料的操作風(fēng)險(xiǎn)

7.節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險(xiǎn)

四、金融業(yè)“營(yíng)改增”增值稅專用發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

1.銷項(xiàng)增值稅專用發(fā)票虛開的風(fēng)險(xiǎn)

2.進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票接受的風(fēng)險(xiǎn)

3.進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票抵扣的風(fēng)險(xiǎn)

4.丟失增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

5.滯留過期認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

6.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間的風(fēng)險(xiǎn)

7.增值稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)

第九講：案例分析與答疑